. 293 ТК).
     При наличии повода и достаточного основания к заведению дела уполномоченные 
лица таможенных органов обязаны проверить отсутствие обстоятельств, исключающих 
производство по делу.
     ТК содержит исчерпывающий (закрытый) перечень обстоятельств, при наличии 
которых производство по делу не может быть начато, а начатое производство 
подлежит прекращению (ст. 291). К ним закон относит:
     а) отсутствие события нарушения таможенных правил. Данное обстоятельство 
означает, что деяние, о котором сообщается в источнике информации, полученном 
таможенными органами, не имело места в действительности;
     б) отсутствие состава нарушения таможенных правил. Данное обстоятельство 
означает, что совершенное деяние не имеет всех признаков, совокупность которых 
образует состав нарушения таможенных правил;
     в) недостижение физическим лицом на момент совершения нарушения таможенных 
правил 16-летнего возраста, то есть возраста привлечения к административной 
ответственности; при длящемся правонарушении возраст нарушителя определяется 
на момент окончания нарушения;
     г) невменяемость физического лица, совершившего нарушение таможенных 
правил, - см. комментарий к гл. 38;
     д) действие физического лица было совершено в состоянии крайней необходимости 
или необходимой обороны. Крайняя необходимость и необходимая оборона являются 
обстоятельствами, исключающими ответственность лица, совершившего действие, 
образующее состав нарушения таможенных правил - см. комментарий к гл. 38;
     е) если правонарушение, совершенное предприятием, учреждением или организацией, 
а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования 
юридического лица, произошло вследствие действия непреодолимой силы. Действие 
непреодолимой силы - это обстоятельство исключающее ответственность юридического 
лица или лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования 
юридического лица,см. комментарий к гл. 38;
     ж) издание акта амнистии, устраняющего применение взыскания за нарушение 
таможенных правил. В соответствии с Конституцией РФ пп. "е" ст. 103 амнистию 
вправе объявлять Государственная Дума Федерального Собрания РФ;
     з) отмена акта, устанавливающего ответственность за нарушение таможенных 
правил. Это обстоятельство вытекает из правила действия правовых норм во времени, 
закрепленного ст. 234 ТК: акты, смягчающие или отменяющие ответственность 
за нарушение таможенных правил, имеют обратную силу, то есть распространяются 
и на правонарушения, совершенные до издания этих актов;
     и) истечение к моменту рассмотрения дела сроков наложения взыскания за 
нарушение таможенных правил - см. комментарий к гл. 38;
     к) наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности, 
постановления о наложении взыскания либо не отмененного в установленном порядке 
постановления о прекращении дела о нарушении таможенных правил. Здесь действует 
правило - за одно и то же деяние лицо не может дважды привлекаться к ответственности;
     л) наличие по тому же факту уголовного дела в отношении физического лица, 
привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил. В случае обнаружения 
таможенными органами так называемого "пограничного" правонарушения в сфере 
таможенного дела и при недостаточности данных, свидетельствующих о признаках 
именно нарушения таможенных правил, а не о преступлении, приоритет отдается 
уголовному процессу. Если в рамках уголовного процесса будут выявлены признаки 
нарушения таможенных правил, совершенного физическим лицом, в том числе должностным, 
то уголовное дело прекращается в соответствии со ст. 6.1 УПК и материалы дела 
направляются таможенным органам для привлечения виновного к ответственности 
за нарушение таможенных правил. Если в процессе дознания по делу о контрабанде 
или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции 
таможенных органов, будут выявлены признаки нарушения таможенных правил, совершенного 
предприятием, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской 
деятельностью без образования юридического лица, производство по этим правонарушениям 
должно быть продолжено должностным лицом таможенного органа независимо от 
расследования уголовного дела в отношении физических лиц или должностных лиц 
(ст. 301 ТК);
     м) смерть физического лица, в отношении которого было начато производство 
по делу о нарушении таможенных правил. Данный факт свидетельствует об отсутствии 
субъекта ответственности.
     Кроме этого, ТК в гл. 40 определяет общие правила, предъявляемые к порядку 
производства процессуальных действий, совершаемых на первых двух обязательных 
стадиях правоприменительного процесса по делам о нарушениях таможенных правил, 
то есть совершаемых в ходе производства по делу и при его рассмотрении. Эти 
общие правила составляют следующие положения Кодекса:
     1. Производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение 
проводятся в соответствии с нормами ТК, а в части, не урегулированной им, 
- в соответствии с законодательством РФ об административных правонарушениях, 
в частности с КоАП (ст. 289).
     2. Производство по делу о нарушении таможенных правил ведет должностное 
лицо таможенного органа, непосредственно обнаружившее нарушение. Либо начальник 
(заместитель) таможенного органа своим решением назначает на ведение производства 
по делу иного работника таможни - сотрудника структурного подразделения по 
борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил (ст. 290).
     3. Производство по делу ведется по месту обнаружения нарушения таможенных 
правил. Однако при необходимости по решению вышестоящего таможенного органа 
дело о нарушении таможенных правил для ведения производства может быть передано 
таможенному органу, в зоне деятельности которого было совершено такое правонарушение. 
Вышестоящий таможенный орган вправе принять к своему производству любое дело 
о нарушении таможенных правил или передать его из нижестоящего таможенного 
органа в другой (ст. 297).
     4. В соответствии со ст. 292 производство по делу о нарушении таможенных 
правил, так называемое таможенное расследование, должно быть закончено в месячный 
срок со дня заведения дела. Этот срок может быть продлен начальником (заместителем) 
таможни либо начальниками (заместителями) вышестоящих таможенных органов в 
пределах сроков давности привлечения к ответственности за нарушение таможенных 
правил. О сроках давности - см. комментарий к гл. 38.
     Порядок продления сроков таможенного расследования определен Инструкцией 
о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил 
и его рассмотрения, утвержденной приказом ГТК от 5 мая 1994 года N 186.
     Проводимая до возбуждения дела таможенными органами проверка сообщений, 
заявлений и иной информации о подготавливаемом, совершаемом или совершенном 
нарушении должна быть закончена в течение трех суток со дня получения такой 
информации, а в исключительных случаях - в течение 10 суток (ч. 3 ст. 294).
     О сроках направления материалов дела на рассмотрение после окончания 
производства по делу о нарушении таможенных правил - см. комментарий к гл. 
47.
     О сроках рассмотрения таких дел - см. комментарий к гл. 48.
     5. Производство по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрение 
ведутся на русском языке. Это означает, что все процессуальные документы (протоколы, 
акты, постановления и иные документы) составляются на русском языке.
     Конституция Российской Федерации, устанавливая русский язык государственным 
языком РФ, вместе с тем гарантирует каждому право пользоваться родным языком 
(п. 2 ст. 26). Поэтому участвующим в деле лицам, не владеющим русским языком, 
обеспечивается право делать заявления, давать объяснения, заявлять ходатайства 
на родном языке или другом языке, которым они владеют, если такой язык относится 
к числу распространенных, а также пользоваться услугами переводчика в процессуальных 
действиях, в том числе для дачи объяснений, ознакомления с материалами дела.
     Переводчик назначается должностным лицом таможенного органа, в производстве 
или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил.
     В качестве переводчика может выступать и работник таможенного органа. 
О переводчике см. комментарий к гл. 41.
     6. По каждому совершенному нарушению таможенных правил ведется отдельное 
производство, чем обеспечивается всесторонность, полнота и объективность, 
а также быстрота таможенного расследования. Вместе с тем в интересах установления 
истины по делу ТК допускает соединение в одном производстве дел о нарушениях 
таможенных правил, за совершение которых привлекаются к ответственности одно 
и то же лицо или несколько лиц в соучастии (ч. 1 ст. 298). В случае необходимости, 
если это не повлияет на всесторонность, полноту и объективность разрешения 
дела, ТК допускает выделение дела о нарушении таможенных правил в отдельное 
производство (ч. 2 ст. 298).
     Как соединение, так и выделение дел оформляется постановлением должностного 
лица таможенного органа, ведущего производство или рассматривающего дело, 
либо начальника (заместителя) этого таможенного органа, либо начальника (заместителя) 
вышестоящего таможенного органа.
     7. Требования быстроты и оперативности проведения таможенного расследования 
исключают широкую гласность при производстве по делу о нарушении таможенных 
правил. Разглашение фактических данных по делу, содержащихся в процессуальных 
документах, сведений о вещественных доказательствах или иных сведений, добытых 
в ходе производства по делу или при его рассмотрении, может повлечь утрату 
необходимых доказательств или дать возможность нарушителю уйти от ответственности 
либо может нарушать права и законные интересы лиц, участвующих в производстве 
по делу и в его рассмотрении. Поэтому данные по делу о нарушении таможенных 
правил могут быть преданы гласности до рассмотрения такого дела только с письменного 
разрешения должностного лица таможенного органа, ведущего производство по 
делу или рассматривающего дело, либо начальника (заместителя) этого или вышестоящего 
таможенного органа, либо начальника (заместителя) структурного подразделения 
по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК (ст. 303).
     8. О каждом случае обнаружения нарушения таможенных правил, за исключением 
случаев наложения предупреждения или штрафа на месте совершения правонарушения, 
должностное лицо таможенного органа, обнаружившее данное нарушение, составляет 
протокол о нарушении таможенных правил по форме, утвержденной приказом ГТК 
от 9 августа 1993 года N 313 (приложение 1).
     С момента составления протокола о нарушении таможенных правил дело о 
данном нарушении считается заведенным, а производство по нему начатым. Протокол 
является единственной формой документа, в котором фиксируется факт совершения 
лицом нарушения таможенных правил. Никакого иного документа о принятии дела 
к производству таможенными органами не оформляется.
     О случаях, когда протокол о нарушении таможенных правил не составляется, 
см. комментарий к гл. 51.
     В протоколе о нарушении таможенных правил указываются прежде всего: дата 
(число, месяц, год) и место его составления, данные о лице, его составившем 
(должность, таможенный орган, фамилия, имя, отчество). Далее в протоколе описывается 
существо правонарушения таким образом, чтобы было видно, где, когда оно было 
совершено и в каких именно действиях либо бездействии выразилось. А также 
указывается статья (статьи) ТК, предусматривающая ответственность за данное 
правонарушение.
     В протокол заносятся сведения о привлекаемом к ответственности лице (если 
такое лицо установлено), имеющие значение для правильного рассмотрения дела: 
для физического и должностного лица - фамилия, имя, отчество, дата и место 
рождения, место жительства и работы, занимаемая должность, семейное положение, 
а также номер расчетного счета и реквизиты обслуживающего банка - для лица, 
занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического 
лица; для юридических лиц - наименование, юридический адрес, номер расчетного/текущего 
счета и банковские реквизиты.
     Далее форма протокола предусматривает указание в нем сведений о товарах, 
транспортных средствах, документах и иных предметах, изъятых на основании 
ст. 337 ТК, то есть могущих служить вещественным доказательством по делу о 
нарушении таможенных правил.
     О предметах, подлежащих изъятию при обнаружении нарушения таможенных 
правил, см. комментарий к гл. 43, 45.
     Кроме того, в протокол заносятся фамилии и адреса свидетелей, если они 
имеются, а также фамилия, имя, отчество, должность, место работы, адрес специалиста, 
если он привлекался к составлению протокола, отметка о разъяснении ему его 
прав и обязанностей.
     При использовании технических средств (фотографирования, киносъемки, 
звукозаписи, видеозаписи или других средств) в протоколе обязательно делается 
отметка о применении таких технических средств и уведомлении об этом присутствующих 
лиц.
     В протокол заносятся объяснения лица, привлекаемого к ответственности 
за нарушение таможенных правил, а также замечания присутствующих лиц с указанием 
их фамилий, инициалов, либо делается отметка о том, что таких замечаний не 
поступало.
     Если к протоколу имеются приложения, то в нем делается запись об этом.
     При составлении протокола лицу, привлекаемому к ответственности, разъясняются 
его права, предусмотренные ст. 308 ТК (см. комментарий к гл. 41). Об этом 
делается отметка в протоколе. Подпись лица, привлекаемого к ответственности, 
означает, что этому лицу были разъяснены при составлении протокола его процессуальные 
права.
     В протоколе обязательно отмечается, на каком языке велась беседа. В случае, 
если она велась на языке, которым привлекаемое к ответственности лицо не владеет, 
в протокол заносятся сведения о переводчике (фамилия, имя, отчество, место 
работы, должность, адрес), который перевел его содержание. В случае участия 
переводчика ему разъясняются его обязанности и он предупреждается об ответственности 
за отказ или уклонение от выполнения своих обязанностей по ст. 444 ТК, о чем 
делается отметка в протоколе.
     Протокол о нарушении таможенных правил подписывается должностным лицом 
таможенного органа, составившим его, а также лицом, привлекаемым к ответственности, 
если оно установлено. Протокол подписывают также иные лица, участвующие при 
его составлении (свидетели, специалист, переводчик). Подписание протокола 
лицом, привлекаемым к ответственности, означает только то, что это лицо ознакомилось 
с содержанием протокола.
     Об отказе лица, привлекаемого к ответственности, от подписания протокола 
в нем делается запись об этом.
     При составлении протокола лицо, привлекаемое к ответственности, вправе 
воспользоваться своими правами. Например, лицо вправе дать объяснения по содержанию 
протокола, изложить мотивы отказа от подписания протокола, заявить ходатайство. 
Собственноручно изложенные лицом заявления (объяснения, ходатайства) приобщаются 
к протоколу, копия которого вручается ему под расписку или высылается по почте, 
о чем делается отметка в протоколе. Также лицу, привлекаемому к ответственности, 
под расписку сообщается о месте и времени рассмотрения дела.
     9. При проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления 
или при проверке поступившей информации о подготавливаемом, совершаемом или 
совершенном нарушении таможенных правил, а чаще всего - при ведении производства 
по делу о таком нарушении и его рассмотрении должностное лицо таможенного 
органа, осуществляющее соответствующее действие, может обнаружить помимо нарушения 
таможенных правил признаки уголовнонаказуемых деяний - преступлений в сфере 
таможенного дела или иных преступлений. В таких случаях работники таможенных 
органов обязаны руководствоваться следующими правилами.
     При наличии признаков контрабанды или иных преступлений в сфере таможенного 
дела, если они выявлены в процессе ведения производства по делу о нарушении 
таможенных правил или при его рассмотрении, таможенный орган возбуждает уголовное 
дело в порядке ст. 223 и 365 ТК и проводит по нему дознание, руководствуясь 
нормами уголовно-процессуального законодательства (ч. 1 ст. 300 ТК). Об этом 
см. комментарий к гл. 35.
     При обнаружении признаков контрабанды или иных преступлений в сфере таможенного 
дела в ходе проведения таможенного контроля или производства таможенного оформления 
должностное лицо таможенного органа, непосредственно обнаружившее признаки 
преступления, составляет протокол и проводит проверку по данному факту в порядке 
производства по делам о нарушении таможенных правил.
     По результатам такой проверки начальник (заместитель) таможенного органа 
обязан в течение трех суток, а в исключительных случаях - в течение десяти 
суток, принять одно из решений:
     а) о возбуждении уголовного дела;
     б) об отказе в возбуждении уголовного дела;
     в) о передаче протокола и других материалов по подследственности (ч. 
2 ст. 300 ТК).
     В случае обнаружения признаков других преступлений, помимо контрабанды 
и иных преступлений в сфере таможенного дела, при проведении таможенного контроля, 
производстве таможенного оформления или при проверке сообщений (заявлений) 
о подготавливаемом, совершаемом или совершенном нарушении таможенных правил 
либо при ведении производства по делу о нарушении таможенных правил или при 
его рассмотрении начальник (заместитель) таможенного органа направляет имеющиеся 
данные в прокуратуру или иные органы по подследственности. Так, материалы 
по выявленным нарушениям валютного и налогового законодательства РФ таможенные 
органы направляют в государственные налоговые инспекции.

           Глава 41. Лица, участвующие в производстве по делу
         о нарушении таможенных правил и в его рассмотрении, их
                    права и обязанности (ст. 306-315)

     Понятием "лица, участвующие в производстве по делу о нарушении таможенных 
правил и в его рассмотрении" охватываются все субъекты таможенного процесса, 
за исключением таможенных органов и их должностных лиц, занимающих в процессе 
ведущее положение (поскольку они определяют движение и исход дела и отвечают 
за это).
     ТК в данной главе регламентирует процессуальное положение, во-первых, 
субъектов, которые отстаивают в деле личный, представляемый или защищаемый 
интерес, связанный с исходом дела, - это лицо, привлекаемое к ответственности 
за нарушение таможенных правил, его представитель, адвокат; во-вторых, субъектов, 
которые вовлекаются в процесс для содействия таможенным органам в осуществлении 
ими своих процессуальных функций, - это эксперт, специалист, переводчик, свидетель, 
понятые.

            Лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение
                            таможенных правил

     Им является лицо, в отношении которого имеются достаточные данные, позволяющие 
считать его субъектом ответственности за нарушение таможенных правил. В соответствии 
со ст. 231 ТК к ответственности за нарушение таможенных правил привлекаются 
лица, совершившие данное правонарушение. Ими могут быть физические лица, в 
том числе и должностные, юридические лица, а также граждане, занимающиеся 
предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
     При привлечении к ответственности физических лиц, должностных лиц и лиц, 
занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического 
лица, в деле участвуют эти лица персонально. Их представители могут участвовать 
в деле лишь наряду с ними. Закон допускает только один случай, когда в производстве 
по делу и в его рассмотрении