Москва              | Москва                |г. Нижневартовск  |
|    |                       | Включен временно      |                  |
|    |                       | до 01.04.96 г.        |                  |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 2  |КИБ "Альфа-банк",      | КБ "ГУТА-банк"        |АБ "Инкомбанк"    |
|    |г. Москва              | г. Москва             |г. Москва         |
|    |Включен временно       | Включен временно      |                  |
|    |до 01.04.96 г.         | до 01.04.96 г.        |                  |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 3  |"ОНЭКСИМбанк",         | ИБ "Восток-Запад",    |АКБ "Металлинвест-|
|    |г. Москва              | г. Москва             |банк",  г. Москва |
|    |                       |                       |Включен временно  |
|    |                       |                       |до 01.04.96 г.    |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 4  |АКБ "Международная     | РАИК "Промстройбанк"  |Банк "Империал",  |
|    |финансовая компания",  | г. Москва             |г. Москва         |
|    |г. Москва              |                       |                  |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 5  |КБ "Российский кредит",| АКБ "Токобанк",       |"Самараагробанк", |
|    |г. Москва              | г. Москва             |г. Самара         |
|    |                       | Включен временно      |                  |
|    |                       | до 01.04.96 г.        |                  |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 6  |                       | Московский экспортно- |Ханты-Мансийский  |
|    |                       | импортный банк        |банк возрождения  |
|    |                       |                       |и развития        |
|    |                       |                       |народов Севера,   |
|    |                       |                       |г. Ханты-Мансийск |
|    |                       |                       |Включен временно  |
|    |                       |                       |до 01.04.96 г.    |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 7  |                       | Первый                |АК Дальневосточный|
|    |                       | профессиональный банк,|банк,             |
|    |                       | г. Москва             |г. Владивосток    |
|    |                       | Включен временно      |Включен временно  |
|    |                       | до 01.04.96 г.        |до 01.04.96 г.    |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 8  |                       | Банк "Кредит Свисс    |АКБ "Дальрыббанк" |
|    |                       | (Москва) АО"          |г. Владивосток    |
|    |                       | Включен временно      |Включен временно  |
|    |                       | до 01.04.96 г.        |до 01.04.96 г.    |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 9  |                       | КБ "Мост-банк",       |"Волго-Окский     |
|    |                       | г. Москва             |Внешторгбанк",    |
|    |                       |                       |г. Нижний Новгород|
|    |                       |                       |Включен временно  |
|    |                       |                       |до 01.04.96 г.    |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 10 |                       | КБ "Балтийский банк", |МАКБ "Сигма",     |
|    |                       | г. Санкт-Петербург    |г. Москва         |
|    |                       | Включен временно      |                  |
|    |                       | до 01.04.96 г.        |                  |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 11 |                       | МКБ "Кристалбанк",    |АКБ "Сигма",      |
|    |                       | г. Москва             |г. Москва         |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+
| 12 |                       | МКБ "Межкомбанк",     |                  |
|    |                       | г. Москва             |                  |
+----+-----------------------+-----------------------+------------------+

     Порядок включения банка и иного кредитного учреждения в реестр банков. 
Вопрос о включении банка и иного кредитного учреждения в реестр банков рассматривается 
ГТК на основании заявления. В случае если банк и иное кредитное учреждение, 
подающие заявление на включение в реестр банков, имеют филиалы и желают, чтобы 
гарантии от филиалов принимались таможенными органами, то в заявлении должны 
быть перечислены данные филиалы с указанием адресов, финансовых реквизитов, 
фамилий и инициалов руководителей и главных бухгалтеров.
     Одновременно с подачей заявления в ГТК представляются следующие документы:
     а) копии учредительных документов банка (иного кредитного учреждения);
     б) баланс банка (иного кредитного учреждения) за последний отчетный год 
и на последнюю отчетную дату, заверенный печатью и подписями руководителя 
и главного бухгалтера (баланс за последний отчетный год должен быть также 
заверен аудитором);
     в) копия генеральной лицензии Банка России на осуществление банковских 
операций в иностранной валюте;
     г) нотариально заверенные образцы подписей лиц, имеющих право подписи 
на банковских гарантиях и оттиск печати банка (иного кредитного учреждения);
     д) копия заключения последней аудиторской проверки;
     е) справка о выполнении экономических нормативов деятельности коммерческого 
банка (иного кредитного учреждения) за последний отчетный год и на последнюю 
отчетную дату;
     ж) оборотная ведомость за последний отчетный год и на последнюю отчетную 
дату, заверенная печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера.
     Заявления о включении в реестр банков рассматриваются в ГТК в течение 
30 календарных дней со дня подачи. При необходимости ГТК может запросить у 
государственных органов, банков, иных организаций дополнительные документы 
в подтверждение представленных сведений. В этом случае срок рассмотрения заявления 
исчисляется с даты поступления таких документов, однако общий срок рассмотрения 
заявления не должен превышать двух месяцев.
     Решение о включении банка и иного кредитного учреждения в реестр банков 
принимается исходя из следующих критериев:
     1. Банк и иное кредитное учреждение должны иметь генеральную лицензию 
на проведение банковских операций в иностранной валюте, выданную Банком России.
     2. Банк (иное кредитное учреждение) не имеет задолженности перед таможенными 
органами.
     3. Оплаченный уставный капитал составляет не менее минимального размера 
уставного капитала, установленного Банком России для коммерческих банков.
     4. За последний отчетный год и на последнюю отчетную дату банком и иным 
кредитным учреждением выполняются экономические нормативы деятельности коммерческих 
банков.
     5. Финансово-экономическое состояние банка достаточно надежно для наделения 
правом представлять банковские гарантии таможенным органам.
     По результатам рассмотрения представленных документов и на основании 
соответствия показателей работы банка указанным критериям ГТК проводит анализ 
надежности и финансово-экономического состояния банка и иного кредитного учреждения, 
на основе которого принимается решение о возможности включения их в реестр 
банков.
     ГТК отказывает во включении в реестр, если заявленные сведения являются 
неполными или недостоверными, заявитель не отвечает перечисленным требованиям, 
а также в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.
     Повторное заявление о включении в реестр банков может быть рассмотрено 
ГТК по истечении шести месяцев со дня принятия решения об отказе при условии 
ликвидации причин, послуживших основанием для отказа.
     За включение банка и иного кредитного учреждения в реестр взимается сбор, 
равный 500-кратному установленному законом размеру минимальной месячной оплаты 
труда. Указанный сбор может уплачиваться по желанию плательщика либо в российских 
рублях, либо в иностранных валютах, курсы которых котируются Банком России. 
Пересчет иностранной валюты производится по курсу Банка России на дату уплаты.
     Включение в реестр осуществляется с первого числа месяца, следующего 
за месяцем, в котором произведена уплата сбора. ГТК выдает банку разрешение 
на право гарантировать уплату таможенных платежей. При этом он также устанавливает 
максимально допустимую сумму одного гарантийного обязательства, свыше которой 
гарантийные обязательства данного банка или иного кредитного учреждения принимаются 
таможенными органами только при наличии письменного разрешения ГТК.
     Максимально допустимая сумма одного гарантийного обязательства является 
эквивалентной:
     а) 5 млн. долларов США - если оплаченный уставный капитал банка (иного 
кредитного учреждения) составляет более 6-кратного минимального размера уставного 
капитала для коммерческих банков, установленного Банком России;
     б) 1 млн. долларов США - если оплаченный уставный капитал составляет 
менее 6-кратного и более 3-кратного минимального размера, установленного Банком 
России;
     в) 200 тыс. долларов США - если оплаченный уставный капитал составляет 
менее 3-кратного минимального размера, установленного Банком России.
     ГТК устанавливает также максимально допустимую сумму совокупности всех 
банковских гарантий, одновременно выданных банком и иным кредитным учреждением 
(в том числе его филиалами), то есть гарантий, срок исполнения которых на 
данный момент не истек. Эта сумма эквивалентна:
     а) 25 млн. долларов США - если оплаченный уставный капитал банка (иного 
кредитного учреждения) составляет более 6-кратного минимального размера уставного 
капитала для коммерческих банков, установленного Банком России;
     б) 5 млн. долларов США - если оплаченный уставный капитал составляет 
менее 6-кратного и более 3-кратного минимального размера, установленного Банком 
России;
     в) 1 млн. долларов США - если оплаченный уставный капитал составляет 
менее 3-кратного минимального размера, установленного Банком России.
     Право быть включенными в реестр предоставляется банку (иному кредитному 
учреждению) сроком на три года.

     Обязанности банков и иных кредитных учреждений, включенных в реестр банков. 
На банк и иное кредитное учреждение, включенные в реестр банков, возлагаются 
следующие обязанности:
     -в случае неуплаты необходимых денежных средств либо невыполнения требований 
таможенного законодательства лицом, надлежащее исполнение обязательств которым 
перед таможенными органами обеспечивает банковская гарантия, банк (иное кредитное 
учреждение) обязан уплатить необходимую сумму за счет собственных средств 
в течение 10 дней с даты получения соответствующего требования таможенных 
органов;
     -выдавать банковские гарантии одновременно на общую сумму, не превышающую 
максимально допустимую сумму совокупности всех банковских гарантий, установленную 
ГТК;
     -незамедлительно представлять в ГТК информацию об изменении реквизитов 
банка и иного кредитного учреждения, а также об отзыве лицензии Банка России;
     -ежеквартально в срок до первого числа второго месяца следующего квартала 
представлять в ГТК квартальный баланс банка (иного кредитного учреждения), 
оборотную ведомость за квартал, справку о выполнении экономических нормативов 
деятельности коммерческого банка и иного кредитного учреждения;
     -ежегодно в срок до 1 мая представлять в ГТК годовой баланс банка (иного 
кредитного учреждения), заверенный аудиторской фирмой или аудитором;
     -содействовать уплате клиентами всех видов таможенных платежей в срок;
     -в случае нарушения обязательств по своей гарантии банк и иное кредитное 
учреждение обязаны заплатить пеню за каждый день просрочки в размере, установленном 
российским законодательством для задолженности по уплате таможенных платежей;
     -своевременно исполнять решения таможенных органов России о бесспорном 
взыскании таможенных платежей и о приостановлении операций по счетам плательщика.
     Решение об исключении банка (иного кредитного учреждения) из реестра 
банков принимается ГТК в следующих случаях:
     а) при ликвидации, реорганизации банка и иного кредитного учреждения, 
а также в случае отзыва Банком России генеральной лицензии на проведение валютных 
операций;
     б) при невыполнении вышеперечисленных обязательств;
     в) при несоответствии финансово-экономического состояния и показателей 
работы банка (иного кредитного учреждения) предъявляемым требованиям;
     г) по истечении срока, на который банк и иное кредитное учреждение были 
включены в реестр, и при непредставлении документов для повторного включения.
     Исключение не прекращает действия банковских гарантий, принятых таможенными 
органами, и не освобождает банк (иное кредитное учреждение) от ответственности 
по исполнению им обязательств, предусмотренных этими гарантиями.
     Банк или иное кредитное учреждение, исключенные из реестра за несоблюдение 
условий банковских гарантий и невыполнение вышеназванных обязанностей, могут 
быть повторно включены в него через один год при условии устранения причин, 
послуживших основанием для исключения.
     Часто банковская гарантия используется для обеспечения уплаты таможенных 
платежей в отношении подакцизных товаров, доставляемых во внутренний таможенный 
орган автомобильным транспортом или перемещаемых данным видом транспорта по 
территории России в соответствии с таможенным режимом транзита, а также при 
помещении подакцизных товаров под таможенный режим реэкспорта. Во всех перечисленных 
случаях порядок применения банковской гарантии регламентируется приказом ГТК 
от 21 апреля 1994 года N 153 "О применении гарантийных обязательств банков 
и иных кредитных учреждений в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей 
в отношении подакцизных товаров". Этот нормативный акт содержит положения, 
посвященные размеру гарантийных обязательств, месту и времени их предъявления. 
В нем, в частности, устанавливается, что гарантия кредитного учреждения, являющаяся 
обеспечительным средством в отношении доставляемых товаров, подается одновременно 
с временной декларацией во внутренний таможенный орган, в регионе деятельности 
которого находится получатель товара либо его структурное подразделение и 
производится таможенное оформление.
     При перемещении товаров в соответствии с таможенным режимом транзита 
гарантийное обязательство подается в таможенный орган отправления одновременно 
с фактическим предъявлением товара этому таможенному органу, а при помещении 
объекта обеспечения под таможенный режим реэкспорта гарантия предъявляется 
органу, производящему таможенное оформление, одновременно с подачей грузовой 
таможенной декларации.
     Сумма гарантийного обязательства не может быть меньше суммы необходимого 
обеспечения. Денежные средства, получаемые таможенными органами в результате 
выполнения гарантийных обязательств, перечисляются на счета ГТК .

     При недоставке (невывозе при реэкспорте) в установленные сроки товаров, 
доставка (реэкспорт) которых была обеспечена банковской гарантией, гарант 
должен уплатить бенефициару сумму, на которую выдана гарантия. В противном 
случае таможенный орган, принявший данное гарантийное обязательство, производит 
бесспорное списание причитающихся по нему денежных сумм, а также взыскивает 
штрафы и пени за каждый день просрочки уплаты, начиная с даты истечения срока 
доставки товаров и включая день выставления инкассового поручения на бесспорное 
списание.
     Согласно указанию ГТК от 7 июня 1994 года N 01-12/501 "Об обеспечении 
уплаты таможенных платежей при транзите товаров между таможенными органами, 
находящимися в Калининградской области, и таможенными органами, находящимися 
в других регионах Российской Федерации, через территорию иностранных государств" 
допускается применение банковской гарантии в качестве обеспечения уплаты вывозной 
таможенной пошлины при помещении российских товаров под таможенный режим транзита.

     Внесение причитающихся сумм на депозит таможенного органа осуществляется 
в соответствии с нормами ТК и принятыми в их развитие подзаконными актами. 
Так, приказом ГТК от 22 декабря 1993 года N 549 были утверждены Временные 
правила обеспечения уплаты таможенных платежей в виде внесения причитающихся 
сумм на депозит таможенного органа, применяемые к подакцизным товарам, доставляемым 
во внутренний таможенный орган автомобильным транспортом, в том числе в случае 
их перевалки с железнодорожного, морского, речного и воздушного транспорта 
на автомобильный, а также перемещаемым автомобильным транспортом по территории 
России в соответствии с таможенным режимом транзита.
     Денежные средства, предназначенные для обеспечения уплаты таможенных 
платежей в отношении товаров, ввозимых на российскую таможенную территорию, 
вносятся на депозит внутреннего таможенного органа не позднее десяти календарных 
дней до предполагаемого дня фактического пересечения товарами российской таможенной 
границы. Что касается транзитных товаров, то обеспечительные суммы должны 
поступить на депозит таможенного органа отправления до момента фактического 
пересечения этими товарами российской таможенной границы.
     Если у таможенного органа имеется валютный счет, то по выбору плательщика 
денежные средства, необходимые для обеспечения уплаты таможенных платежей, 
могут уплачиваться в российских рублях или иностранной валюте, курс которой 
котируется Банком России.
     Размер денежных сумм, причитающихся к уплате, рассчитывается по формуле 
15.

     Формула 15

     С = Ст х Кэкю х Вт, где

     С - сумма денежных средств, необходимая для обеспечения уплаты таможенных 
платежей (сумма обеспечения);
     Ст - ставка для расчета суммы обеспечения, установленнаяв ЭКЮ<40>;

     Кэкю - курс ЭКЮ;
     Вт - количество товара в соответствующих единицах измерения.

     Платежное поручение представляется плательщиком на каждую партию товаров 
отдельно.


                     Раздел IV Таможенное оформление

                 Глава 21. Общие положения (ст. 126-136)

     Статья 126 определяет нормативную базу производства таможенного оформления.
     Таможенное оформление - это процедура помещения товаров и транспортных 
средств под определенный таможенный режим и завершения действия данного режима 
в соответствии с требованиями и положениями ТК.
     Таможенное оформление может быть также определено как совокупность операций, 
производимых должностными лицами таможни в целях обеспечения таможенного контроля 
за перемещением через российскую таможенную границу товаров и транспортных 
средств и применения средств государственного регулирования такого перемещения.
     Порядок таможенного оформления определяется как нормами ТК, так и иными 
актами российского законодательства. Понятие "законодательство" употребляется 
в данном случае в широком смысле и включает в себя не только законы, но и 
многочисленные подзаконные акты, издаваемые органами исполнительной власти, 
и прежде всего Государственным таможенным комитетом (см., например, приказ 
ГТК от 15 августа 1994 года N 408 "О перемещении товаров физическими лицами 
через таможенную границу Российской Федерации", утвердивший Общие правила 
перемещения товаров физическими лицами через таможенную границу Российской 
Федерации, указание ГТК от 6 декабря 1994 года N 01-12/1470 "Об особенностях 
таможенного оформления товаров, вывозимых российскими экспедициями" и др.).
     Информация о действующих источниках таможенного законода