кацией 
имущества.
     Действия, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, 
совершенные лицом, ранее судимым за нарушение таможенного законодательства 
или контрабанду, либо организованной группой, наказываются лишением свободы 
на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.
     В примечании к этой статье указывается, что действия признаются совершенными 
в крупных размерах, если стоимость перемещаемых одним лицом или группой лиц 
товаров или иных предметов превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, 
установленных действующим законодательством на момент совершения преступления.
     Данное преступление, как и контрабанда, посягает на установленный законом 
порядок перемещения товаров через таможенную границу. Основное отличие нарушения 
таможенного законодательства от контрабанды состоит в перемещаемых через таможенную 
границу предметах. Согласно ст. 169.1 УК предметом преступления являются товары 
или предметы, за исключением указанных в ст. 78 УК. К ним относятся любые 
товары отечественного или иностранного производства (например, гладкоствольное 
охотничье оружие, патроны к нему; холодное и газовое оружие), а также иные 
предметы, имеющие стоимость (валюта РФ или иностранных государств, ювелирные 
украшения, изделия из драгоценных металлов).
     Не являются предметами данного преступления вещи и предметы, стоимость 
которых нельзя оценить в денежном выражении (рукописи, письма). Если денежная 
оценка каких-либо предметов может быть произведена с помощью экспертизы, то 
они являются предметами преступления.
     Остальные признаки состава данного преступления полностью совпадают с 
признаками контрабанды.
     Статья 78.2 УК устанавливает, что невозвращение в установленный срок 
на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического 
и археологического достояния народов России и зарубежных стран, вывезенных 
за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии 
с действующим законодательством, наказывается лишением свободы на срок до 
восьми лет с конфискацией имущества или без таковой и с конфискацией невозвращенных 
предметов.
     Часть 2 ст. 219 ТК относит данное преступление к одному из видов контрабанды. 
Однако УК предусматривает, что ответственность за невозвращение на территорию 
России предметов, перечисленных в ч. 2 ст. 219 ТК, наступает в соответствии 
со ст. 78.2 УК (а не ст. 78 УК).
     Данное преступление посягает на установленный законом порядок возвращения 
на территорию России предметов, указанных в ст. 78.2 УК. Уголовная ответственность 
по этой статье наступает лишь в том случае, если произошло невозвращение законно 
вывезенных предметов. В случае их незаконного вывоза с территории России ответственность 
наступает в соответствии со ст. 78 УК (контрабанда).
     Понятие предметов художественного, исторического и археологического достояния 
народов России и зарубежных стран тождественно понятию этих предметов в смысле 
ст. 78 УК.
     Статья 78.2 УК распространяется лишь на случаи временного вывоза культурных 
ценностей на выставки, конференции, научные симпозиумы или иные мероприятия 
(театрализованные шоу, концерты). Основания и порядок вывоза ценностей, составляющих 
культурное достояние народов России и зарубежных стран, установлены Законом 
РФ "О вывозе и ввозе культурных ценностей".
     Преступное деяние образует бездействие, которое заключается в невыполнении 
обязанности возвратить соответствующие предметы, вывезенные из России, в точно 
установленный срок (при отсутствии уважительных причин).
     Преступление считается оконченным с момента истечения срока, на который 
предметы вывозились за пределы России.
     Субъектом преступления является вменяемое лицо, достигшее 16-летнего 
возраста (собственник предметов или уполномоченное им лицо), а также должностные 
лица либо сотрудники (музеев, библиотек, архивов, научных учреждений), осуществляющие 
вывоз предметов в установленном порядке.
     Субъективная сторона состоит в том, что лицо сознает, что не возвращает 
культурные ценности в установленный срок, предвидит наступление общественно 
опасных последствий и не желает возвращать культурные ценности (прямой умысел).
     Не относится к контрабанде и преступление, предусмотренное ст. 78.1 УК, 
которая устанавливает, что незаконный экспорт сырья, материалов, оборудования, 
технологий, научно-технической информации и услуг, которые могут быть использованы 
при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен 
специальный экспортный контроль, наказывается лишением свободы на срок до 
пяти лет с конфискацией имущества или без таковой либо штрафом в размере до 
50 минимальных размеров оплаты труда.
     Незаконный экспорт сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической 
информации и услуг, которые могут быть использованы при создании ядерного, 
химического и других видов оружия массового уничтожения или ракетных средств 
его доставки и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль, 
наказывается лишением свободы на срок от трех до восьми лет с конфискацией 
имущества или без таковой либо штрафом в размере до 75 минимальных размеров 
оплаты труда.
     Данное преступление посягает на установленный порядок осуществления внешнеэкономической 
деятельности и выполнения международных обязательств по нераспространению 
оружия массового поражения.
     Уголовная ответственность наступает лишь в случае нарушения законодательства 
(например, Распоряжения Президента от 11 января 1993 года N 20-рп "О введении 
контроля за экспортом из РФ оборудования, материалов и технологий, применяющихся 
при создании ракетного оружия", регламентирующего экспорт соответствующих 
товаров. За экспортом этих товаров осуществляется специальный экспортный контроль.
     Предметом преступления являются сырье, материалы, оборудование, технологии, 
научно-техническая информация и услуги, которые могут быть использованы при 
создании обычных видов вооружения и военной техники и любого оружия массового 
уничтожения, включая ракетные средства его доставки.
     Под материалами понимаются сплавы, химические продукты и другие предметы.
     К оборудованию относятся механизмы, приспособления и любая аппаратура, 
используемая для создания оружия.
     Под технологиями понимаются технологическая документация, чертежи, схемы, 
а также оборудование, позволяющее производить оружие.
     К услугам относятся консультирование, проектирование, наладка оборудования, 
обучение специалистов, проведение экспертиз, а также любые другие действия 
научного либо организационного плана.
     Объективную сторону преступления составляет незаконное перемещение соответствующих 
товаров за пределы Российской Федерации. Преступление считается оконченным 
с момента фактического перемещения с территории России указанных товаров.
     Субъектами преступления являются должностные лица (работники Правительства, 
МВЭС, Министерства обороны), а также представители предприятий, учреждений, 
организаций, уполномоченные на ведение внешнеэкономической деятельности.
     Субъективная сторона характеризуется тем, что виновный сознает, что осуществляет 
незаконный экспорт соответствующих товаров, предвидит наступление общественно 
опасных последствий и желает его осуществить (прямой умысел).
     Статья 220 ТК предписывает, что наказание за уклонение от уплаты таможенных 
платежей налагается в соответствии с уголовным законодательством. Согласно 
ст. 162.6 УК умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных 
размерах наказывается лишением свободы на срок до одного года или штрафом 
от 300 до 800 минимальных размеров оплаты труда.
     Умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупных размерах 
наказывается лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества 
или без таковой или штрафом от 500 до 1000 минимальных размеров оплаты труда.
     Действия, предусмотренные ч. 1 или 2 настоящей статьи, совершенные лицом, 
ранее судимым за уклонение от уплаты таможенных платежей, наказываются лишением 
свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества.
     В примечании к этой статье указывается, что под уклонением от уплаты 
таможенных платежей в крупных размерах следует понимать уклонение, при котором 
сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 200 минимальных размеров 
оплаты труда, а в особо крупных размерах- 1000 минимальных размеров оплаты 
труда.
     Данное преступление посягает на предусмотренный законом порядок уплаты 
таможенных платежей. Этот порядок регламентирован ст. 110 ТК, в которой содержится 
перечень уплачиваемых таможенных платежей.
     Преступление совершается (объективная сторона) путем неисполнения субъектом 
возложенной на него законом юридической обязанности уплатить соответствующие 
таможенные платежи.
     Уклонением от уплаты является не только полное невнесение в установленный 
срок требуемой суммы того или иного платежа, но и частичная уплата пошлины, 
налога, акциза, сбора, если истек предусмотренный законом срок их уплаты. 
Данное преступление является оконченным с момента истечения срока уплаты таможенного 
платежа, определяемого на основании ст. 119, 121 ТК.
     Субъектом данного преступления согласно ст. 220 ТК является физическое 
лицо, должностное лицо либо лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность 
с образованием юридического лица. В качестве субъекта преступления- физического, 
вменяемого, достигшего 16-летнего возраста лица, необходимо рассматривать 
плательщика таможенных платежей (декларанта).
     Совершение данного преступления лицом, ранее судимым (имеющим неснятую 
либо непогашенную судимость) за уклонение от уплаты таможенных платежей, является 
отягчающим обстоятельством.
     Субъективная сторона преступления характеризуется тем, что лицо сознает, 
что своевременно не выполняет обязанность уплатить соответствующие таможенные 
платежи в крупном или особо крупном размере, предвидит возможность наступления 
общественно опасных последствий и не желает уплачивать таможенные платежи.
     Статья 221 ТК устанавливает, что незаконные валютные операции и иные 
деяния с валютными ценностями, касающиеся таможенного дела, признаются преступлением 
и наказываются в соответствии с УК.
     Ответственность за нарушение валютного законодательства может наступать 
и в соответствии с предписаниями КоАП (см. комментарий к главе 29 ТК).
     Согласно ст. 162.7 УК совершение незаконных сделок с валютными ценностями 
путем их купли-продажи, обмена, использования в качестве средства платежа, 
а равно незаконное хранение, перевозка или пересылка драгоценных камней или 
драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и 
бытовых изделий и лома таких изделий, наказывается штрафом от 30 до 100 минимальных 
размеров оплаты труда или лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией 
имущества или без таковой.
     Те же действия, совершенные повторно, или по предварительному сговору 
группой лиц, или должностным лицом, или в крупных размерах, наказываются лишением 
свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.
     В примечании к данной статье указывается, что под крупным размером понимается 
сумма сделки, в 50 раз превышающая минимальный размер оплаты труда.
     Данное преступление посягает на установленный порядок осуществления сделок 
(операций) с валютными ценностями.
     Перечень валютных ценностей содержится в Законе РФ "О валютном регулировании 
и валютном контроле". Согласно п. 4 ст. 1 к валютным ценностям относятся: 
а) иностранная валюта (денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, 
монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством 
в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые 
или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки); б) ценные 
бумаги в иностранной валюте- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы 
и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, 
выраженные в иностранной валюте; в) драгоценные металлы- золото, серебро, 
платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) 
в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, 
а также лома таких изделий; г) природные драгоценные камни- алмазы, рубины, 
изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, 
за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких 
изделий.
     Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных 
камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются 
Правительством РФ.
     Согласно п. 7 ст. 1 Закона к валютным операциям относятся: а) операции, 
связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, 
в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа 
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; б) ввоз и 
пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей; осуществление 
международных денежных переводов.
     Преступление совершается (объективная сторона) путем осуществления незаконных 
сделок с валютными ценностями посредством их купли-продажи, обмена, использования 
в качестве средства платежа; хранения, перевозки или пересылки драгоценных 
камней или драгоценных металлов.
     Под сделками с валютными ценностями понимаются действия граждан и (или) 
юридических лиц по купле-продаже валютных ценностей, их обмену или использованию 
в качестве средства платежа.
     Хранением являются любые действия, связанные с удержанием драгоценных 
камней или драгоценных металлов во владении виновного (при себе, в тайнике, 
в жилище, в других местах).
     Перевозка - это действия по перемещению драгоценных камней или драгоценных 
металлов из одной географической точки в другую, осуществляемые при помощи 
любого транспортного средства.
     Пересылкой признается перемещение драгоценных камней или драгоценных 
металлов с помощью предприятий почтовой службы посредством почтовых или багажных 
отправлений.
     Сделки, хранение, перевозка, пересылка валютных ценностей являются незаконными 
в случае, когда их осуществление противоречит порядку, установленному Законом 
РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и подзаконными нормативными 
актами, регламентирующими валютные операции (например, письмо Центрального 
банка РФ от 27 декабря 1993 года "О некоторых вопросах порядка обращения наличной 
иностранной валюты на территории Российской Федерации"; Положение о совершении 
сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденное 
постановлением Правительства РФ от 30 июня 1994 года N 756).
     Преступные деяния признаются оконченными: с момента завершения купли-продажи, 
обмена или использования валютных ценностей в качестве средства платежа (сделки 
с валютными ценностями); с момента начала хранения (хранение предмета); с 
момента начала перевозки (перевозка); с момента оформления документа о сдаче 
предмета в качестве бандероли, посылки, багажа в почтовое отделение связи 
(пересылка)<117>.
     Незаконные сделки с валютными ценностями признаются совершенными повторно, 
если преступное деяние, ответственность за которое предусмотрена ст. 162.7 
УК, уже совершалось конкретным лицом ранее.
     Субъектом данного преступления является физическое, вменяемое лицо, достигшее 
16 лет.
     Данное преступление считается совершенным по предварительному сговору 
группой лиц в случае, если в нем участвовали два или более лица, заранее договорившиеся 
о совместном совершении преступного деяния.
     Субъектом этого преступления может быть и должностное лицо, то есть лицо, 
занимающее определенную должность в органах государственной власти, на предприятии, 
учреждении, организации.
     Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом: субъект сознает, 
что совершает незаконные сделки с валютными ценностями, предвидит наступление 
общественно опасных последствий и желает совершить незаконные сделки с валютными 
ценностями.
     Статья 162.8 УК устанавливает, что сокрытие в крупных размерах руководителями 
предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности) средств 
в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченных 
банках РФ, наказывается лишением свободы на срок до трех лет.
     Те же действия, совершенные повторно, либо группой лиц, либо в особо 
крупных размерах, наказываются лишением свободы на срок от трех до восьми 
лет.
     В примечании к данной статье указывается, что крупным считается размер, 
если сумма валютных средств превышает пятьдесят тысяч долларов США. Особо 
крупным - если сумма валютных средств превышает двести пятьдесят тысяч долларов 
США.
     Данное преступление посягает на предусмотренный законом порядок обязательного 
перечисления средств в иностранной валюте на установленные счета.
     Предмет этого преступления (средства в иностранной валюте) характеризуется 
двумя признаками: 1) иностранная валюта должна подлежать обязательному перечислению 
на счета в уполномоченных банках РФ и 2) размер иностранной валюты должен 
быть крупным или особо крупным.
     Преступление совершается (объективная сторона) путем сокрытия средств 
в иностранной валюте. Сокрытие может проявляться как в действии, так и в бездействии. 
Действие заключается в том, что субъект зачисляет средства в иностранной валюте 
на счета не в уполномоченных банках РФ, а бездействие- в утаивании указанных 
средств.
     Преступление считается оконченным с момента истечения срока перечисления 
иностранной валюты на счета уполномоченного банка РФ. Срок перечисления устанавливается 
Банком России.
     Повторным преступление признается в случае, если оно совершено лицом, 
ранее совершавшим такое же преступное деяние.
     Субъект преступления- физическое, вменяемое лицо, достигшее 16-летнего 
возраста, которое является руководителем предприятия, учреждения, организации, 
независимо от формы собственности (президент фирмы, директор завода, председатель 
правления банка).
     Данное преступление признается совершенным группой лиц в случае, если 
между двумя или более лицами имел место преступный сговор (не обязательно 
предварительный) о совершении этого преступного деяния.
     Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом: виновный сознает, 
что скрывает в крупных или особо крупных размерах средства в иностранной валюте, 
предвидит наступление общественно опасных последствий и желает осуществить 
такое сокрытие.

            Глава 35. Таможенные органы Российской Федерации
                    как органы дознания (ст. 222-223)

     Статья 222 ТК устанавливает, что таможенные органы являются органами 
дознания по делам о контрабанде, об уклонении от уплаты таможенных платежей, 
о незаконных валютных операциях и иных деяниях с валютными ценностями, касающихся 
таможенного дела, а также по делам об иных преступлениях, производство дознания 
по которым отнесено к компетенции таможенных органов РФ.
     Под иными преступлениями подразумевается, например, незаконный экспорт 
товаров, научно-технической информации и услуг, используемых при создании 
вооружения и военной техники, оружия массового уничтожения (ст. 78.1 УК), 
невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и 
археологического достояния народов России и зарубежных стран (ст. 78.2 УК), 
нарушение таможенного законодательства РФ (ст. 169.1 УК).
     На таможенные органы возлагается обязанность по принятию необходимых 
предусмотренных уголовно-процессуальным законом мер в целях обнаружения преступлений 
и лиц, их совершивших. Органы дознания обязаны принимать все